BES Belastingplannen 2025

Belastingplan BES-Eilanden 2025

Inleiding

Op Prinsjesdag 2024 heeft het kabinet Schoof het Belastingpakket 2025 gepresenteerd, inclusief het Belastingplan BES-eilanden 2025. Dit plan introduceert een aantal belangrijke wijzigingen in het belastingregime van Caribisch Nederland (Bonaire, Saba, en Sint Eustatius), die vanaf 1 januari 2025 in werking moeten treden. Hoewel de wijzigingen nog moeten worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer, is het belangrijk om alvast de impact ervan te analyseren en acties te ondernemen om voorbereid te zijn op de implementatie.

Hieronder volgen de belangrijkste voorgestelde wijzigingen, hun mogelijke gevolgen, en onze aanbevelingen voor de te nemen acties.

Opbrengstbelasting

Wijziging: Het tarief voor de opbrengstbelasting en het inkomstenbelastingtarief voor inkomen uit aanmerkelijk belang wordt verhoogd van 5% naar 7,5%.
Gevolgen: Voor particulieren en ondernemers met aanmerkelijk belang betekent dit dat toekomstige winsten en dividenduitkeringen zwaarder belast worden. Daarnaast is er geen compartimenteringsregeling voorgesteld, wat betekent dat winsten die vóór 2025 zijn behaald ook onder het nieuwe tarief kunnen vallen als ze na 2025 worden uitgekeerd.

Aanbevolen Actie:

Overweeg om dividenduitkeringen of andere winsten uit te keren vóór 31 december 2024 om te profiteren van het lagere belastingtarief.
Herzie uw fiscale strategie voor winstuitkeringen om te anticiperen op de hogere belastingtarieven vanaf 2025.

Vastgoedbelasting

Wijziging:
- De termijn voor de investeringsfaciliteit wordt verkort van 10 naar 5 jaar. Dit betekent dat vastgoed na 5 jaar volledig belastbaar wordt. Voor bestaande gevallen geldt een overgangsregeling.
- Het tarief voor vastgoedbelasting op hotels wordt verhoogd van 10% naar 11%, met de mogelijkheid van verdere stijgingen in de toekomst om het tarief voor hotels geleidelijk aan gelijk te trekken met het algemene tarief van 17,5%.
Gevolgen: This directly impacts real estate investors, particularly in the hotel sector, as long-term tax burdens will increase. The shortened investment facility means investments will become taxable sooner.

Aanbevolen Actie:

Analyseer bestaande investeringen in vastgoed en evalueer de impact van de kortere belastingvrije periode.
Hotels moeten hun cashflowplanning herzien om rekening te houden met de hogere belastingdruk in de toekomst.
Maak gebruik van de overgangsregeling voor bestaande investeringen om de gevolgen te verzachten.

Minimumbelasting

Wijziging: Er wordt een aparte transitieregel geïntroduceerd voor de minimumbelasting, waarbij bepaalde formele termijnen worden vastgelegd voor verslagjaren die eindigen vóór 31 maart 2025.
Gevolgen: De introductie van minimumbelasting kan leiden tot administratieve lasten voor bedrijven, vooral bij jaarafsluitingen die overlappen met de ingangsdatum van de nieuwe regeling.

Aanbevolen Actie:

Zorg voor een tijdige herziening van financiële rapportages en boekhoudprocedures om aan de nieuwe termijnen te voldoen.
Overweeg advies in te winnen om ervoor te zorgen dat uw bedrijf volledig voorbereid is op de impact van deze belastingmaatregel.

Inkomstenbelasting

Wijziging:
- De instap in de tweede schijf wordt aanzienlijk verlaagd van USD 322.769 naar USD 50.000. De tarieven voor de eerste en tweede schijf blijven respectievelijk 30,4% en 35,4%.
- De belastingvrije som wordt gekoppeld aan het wettelijk minimumloon.
- De stamrechtvrijstelling wordt afgeschaft en de definitie van de eigen woning wordt aangescherpt.
Gevolgen: Meer belastingplichtigen zullen sneller in de tweede schijf vallen, wat resulteert in een hogere belastingdruk voor middeninkomens. Dit kan een aanzienlijke financiële impact hebben op zowel particulieren als ondernemers.

Aanbevolen Actie:

Herzie uw inkomensstructuur om te anticiperen op de veranderingen in de schijfindeling en overweeg optimalisaties om onnodige belastingdruk te voorkomen.
Overweeg de gevolgen van de afschaffing van de stamrechtvrijstelling en pas uw financiële planning daarop aan, met name voor pensioenvoorzieningen en lijfrentes.

Loonbelasting

Wijziging:
- De doelmatigheidsmarge van 10% voor het vaststellen van het gebruikelijk loon wordt beperkt, vooral als dit loon onder het normbedrag van USD 40.848
- De arbeidsverhouding van de partner van een aanmerkelijkbelanghouder wordt als fictieve dienstbetrekking
Gevolgen: Ondernemers met een aanmerkelijk belang kunnen geconfronteerd worden met een hogere loonbelastingdruk als gevolg van de nieuwe norm. Ook partners die werken in de onderneming van een aanmerkelijkbelanghouder worden onderworpen aan striktere fiscale regels.

Aanbevolen Actie:

Herzie de beloning van aanmerkelijkbelanghouders en hun partners en pas deze zo nodig aan om in lijn te zijn met de nieuwe loonbelastingregels.
Zorg ervoor dat uw loonadministratie voldoet aan de gewijzigde vereisten en houd rekening met de gevolgen van de fictieve dienstbetrekking.

Conclusie en aanbevelingen

De voorgestelde wijzigingen in het Belastingplan BES-eilanden 2025 zullen een brede impact hebben op zowel particulieren als bedrijven. Het is essentieel om proactief te zijn en de fiscale strategieën tijdig aan te passen om optimaal te profiteren van de huidige regelgeving en voorbereid te zijn op de nieuwe belastingstructuren.

Aanbevelingen:

Herzie dividenduitkeringen vóór 31 december 2024 om te profiteren van het huidige lage tarief voor de opbrengstbelasting.
Optimaliseer vastgoedinvesteringen en bereid u voor op de kortere investeringsfaciliteit en hogere vastgoedbelastingen.
Zorg ervoor dat uw inkomens- en loonstructuur in lijn is met de nieuwe tarieven en schijven in de inkomsten- en loonbelasting.
Overweeg professioneel fiscaal advies om de impact van de wijzigingen nauwkeurig te beoordelen en effectieve beslissingen te nemen voor de toekomst.

Door deze stappen te nemen, kunt u tijdig inspelen op de veranderingen in het belastinglandschap van de BES-eilanden.