ABB Aftrek en Vrijstelling voor projectontwikkelaars

ABB Aftrek en Vrijstelling bij invoer voor Projectontwikkelaars op de BES-eilanden

Ondernemers die actief zijn op de BES-eilanden (Bonaire, Sint Eustatius en Saba) hebben mogelijkheden om hun belastingdruk te verlagen door middel van vrijstellingen bij invoer of aftrek van de Algemene Bestedingsbelasting (ABB). Of je nu goederen produceert of vastgoed ontwikkelt in de bouwsector, het begrijpen van hoe ABB van toepassing is op je bedrijf kan helpen om kosten te besparen en concurrerend te blijven.

In deze blog leggen we uit hoe ABB-vrijstellingen en -aftrekken werken, aan welke voorwaarden je moet voldoen en de stappen die je moet nemen om van deze voordelen te profiteren.

ABB Vrijstelling

Als je producent bent op de BES-eilanden, kun je in aanmerking komen voor een ABB-vrijstelling op bepaalde invoer. Deze vrijstelling is specifiek van toepassing op grondstoffen, hulpstoffen (zoals chemicaliën of smeermiddelen) en halffabricaten die essentieel zijn voor je productieproces. Door de ABB op deze ingevoerde goederen te verwijderen, voorkomt de vrijstelling dubbele belasting en helpt het je productiekosten te verlagen.

Voorwaarden voor ABB Vrijstelling

Om in aanmerking te komen voor de ABB-vrijstelling, moeten producenten aan de volgende criteria voldoen:

1. Producentenstatus
  Je moet opereren als producent, wat betekent dat je bedrijf goederen produceert, verwerkt of assembleert. Enkel handelen in bestaande producten telt niet mee—je moet grondstoffen omzetten in iets nieuws.
2. Goederen voor Productie
  De ingevoerde goederen moeten direct worden gebruikt in je productieproces. Dit kan grondstoffen omvatten die worden omgezet in eindproducten of hulpstoffen die de productie ondersteunen, zoals smeermiddelen of halffabricaten.
3. Uitsluitend Gebruikt voor Productie
  De vrijstelling is alleen van toepassing op goederen die worden gebruikt voor productie. Als de goederen bedoeld zijn voor wederverkoop zonder bewerking of voor persoonlijk gebruik, komen ze niet in aanmerking voor de belastingkorting.
4. Voor Commercieel Gebruik
  De eindproducten die van deze materialen worden gemaakt, moeten bedoeld zijn voor verkoop, export of andere commerciële doeleinden. Goederen voor persoonlijk gebruik komen niet in aanmerking.

Hoe ABB Vrijstelling Aan te Vragen

Om de ABB-vrijstelling aan te vragen, moet je een verzoek indienen bij de Belastingdienst Caribisch Nederland voordat je de goederen importeert. Je aanvraag moet het volgende bevatten:

Een gedetailleerde lijst van de goederen en hun rol in je productieproces.
Bewijs van je status als producent (zoals je inschrijving bij de Kamer van Koophandel).
Een verklaring dat de ingevoerde goederen uitsluitend voor productie zullen worden gebruikt.

Na goedkeuring ontvang je een vrijstellingsverklaring die je bij de Douane kunt tonen om ABB te vermijden bij je invoer.

ABB Aftrek voor vastgoedontwikkelaars

Producenten op de BES-eilanden kunnen ook ABB aftrekken op de aankoop van grondstoffen, hulpstoffen en halffabricaten die worden gebruikt in hun productieprocessen. Dit betekent dat je de betaalde ABB op deze materialen kunt aftrekken van de ABB die je verschuldigd bent bij de verkoop van je eindproduct.

Voor de bouwsector kunnen ontwikkelaars die onroerende zaken bouwen, zoals gebouwen, ABB aftrekken op materialen die tijdens het bouwproces worden gebruikt—mits het eindproduct onderhevig is aan ABB bij verkoop.

Voorwaarden voor ABB Aftrek
Om ABB te kunnen aftrekken, moeten producenten en ontwikkelaars aan bepaalde voorwaarden voldoen:

Producentenstatus
Net als bij de vrijstelling moet je erkend zijn als producent, wat betekent dat je nieuwe producten fabriceert of assembleert. Bouwbedrijven die onroerende zaken bouwen, zoals woningen of commerciële gebouwen, kunnen ook als producenten worden beschouwd voor ABB-doeleinden.
Goederen Gebruikt in Productie
De materialen moeten direct worden gebruikt in een productieproces. ABB kan bijvoorbeeld worden afgetrokken op grondstoffen zoals hout of beton die worden gebruikt om een huis te bouwen of een nieuw product te produceren.
Belast Eindproduct
De aftrek is alleen van toepassing als het eindproduct (of het nu een nieuw gebouw of een ander geproduceerd goed is) onderhevig is aan ABB. Als je bijvoorbeeld een woning bouwt voor verkoop, kan de ABB betaald op materialen zoals hout of aluminium worden afgetrokken, mits de woning wordt verkocht en onderhevig is aan ABB.

Voorbeeld: Installatie van een Raamkozijn

De productie en installatie van een raamkozijn door een producent wordt beschouwd als de levering van goederen. De productie van het kozijn en de installatie maken deel uit van de levering van goederen. Dit betekent dat de ABB betaald op de grondstoffen voor het raamkozijn (zoals hout of aluminium) kan worden afgetrokken. De installatie van het raamkozijn wordt niet behandeld als een aparte dienst, maar als onderdeel van de levering van goederen. Dit voorkomt dubbele belasting van ABB.

Waar de producent van het raamkozijn recht heeft op een aftrek of vrijstelling van ABB bij invoer, heeft de klant, indien geclassificeerd als producent, ook recht op aftrek van ABB voor de levering en installatie van het raamkozijn.

Hoe ABB Aftrekken

De aftrek wordt verwerkt via je ABB-aangifte. Elke betaalde ABB op materialen die in productie worden gebruikt, kan worden afgetrokken van de ABB die verschuldigd is bij de verkoop van je eindproducten. Als je in een ontwikkelingsfase zit zonder verkoop, kun je de aftrek vooruit schuiven, wat mogelijk resulteert in een belastingterugvordering van de overheid.

Administratieve Verantwoordelijkheden

Of je nu een vrijstelling aanvraagt of ABB aftrekt, je moet nauwkeurige administratie bijhouden om te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst Caribisch Nederland. Dit moet je bijhouden:

Facturen: Bewaar alle facturen waarop ABB voor gekochte goederen staat vermeld.
Douanedocumenten: Als je goederen importeert, zorg ervoor dat de ABB is vermeld op je douanepapieren.
Belastingaangiften: Geef alle ABB-aftrekken en vrijstellingen nauwkeurig op in je belastingaangifte.

Boetes en Controles

De Belastingdienst kan controles uitvoeren om te controleren of de goederen zijn gebruikt volgens de regels voor vrijstellingen of aftrekken. Als er discrepanties worden gevonden—zoals materialen die zonder verwerking zijn doorverkocht—kun je te maken krijgen met extra belastingen, boetes en rente.

Conclusie

Zowel ABB-vrijstellingen als -aftrekken bieden waardevolle kansen voor producenten en ontwikkelaars op de BES-eilanden om hun belastingdruk te verlagen. Door vrijstellingen aan te vragen of ABB af te trekken op productiematerialen, kun je je kosten verlagen en je concurrentiepositie verbeteren. Zorg er wel voor dat je voldoet aan de regels, een goede administratie bijhoudt en je belastingaangiften correct invult.

Zo kun je optimaal gebruikmaken van het ABB-systeem om je bedrijf en toekomstige groei te ondersteunen!