Locatie
Kaya Finlandia 41
Kralendijk, Bonaire
Contact
Tel: +599 790 2833
Whatsapp: +1721 5242 833
vanengelen@havensxm.com
Openingstijden
8:00 AM – 5:00 PM
Maandag – Vrijdag
Startende ondernemers op Bonaire stellen ons vaak de vraag of hun (freelance) werk, consultancy, kluswerk of andere activiteiten of hun inkomsten vallen onder winst uit onderneming of onder resultaat uit overige werkzaamheden (ROW). Voor de Belastingdienst Caribisch Nederland is dit een belangrijk onderscheid, omdat het bepaalt hoe inkomsten moeten worden aangegeven en welke fiscale regels van toepassing zijn.
Wanneer is sprake van winst uit onderneming?
De Belastingdienst spreekt van winst uit onderneming bij activiteiten die vallen onder ondernemerschap. Daarbij gaat het om zelfstandige en structurele bedrijfsactiviteiten.
Kenmerken hiervan zijn:
- Structurele en duurzame werkzaamheden
- Meerdere opdrachtgevers of klanten
- Het lopen van ondernemersrisico, bijvoorbeeld bij niet-betalende klanten
- Investeringen in bedrijfsmiddelen, zoals apparatuur of software
- Actieve klantenwerving, bijvoorbeeld via een website of advertenties
- Een zekere omvang van activiteiten en omzet
Voorbeelden die op Bonaire veel voorkomen zijn:
- Een administratiekantoor met meerdere klanten
- Een aannemer of installateur
- Een consultant met doorlopende opdrachten
Bij winst uit onderneming doe je aangifte als ondernemer. Bedrijfskosten kunnen worden afgetrokken en in de meeste gevallen draag je ook ABB af.
Wat is resultaat uit overige werkzaamheden (ROW)?
Niet alle inkomsten vallen onder ondernemerschap. In situaties waarin wel inkomsten worden verdiend, maar geen sprake is van een echte onderneming, spreekt de Belastingdienst van resultaat uit overige werkzaamheden.
Dit komt voor wanneer:
- Werkzaamheden incidenteel plaatsvinden
- Er weinig of geen ondernemersrisico wordt gelopen
- Geen duidelijke bedrijfsstructuur aanwezig is
- Activiteiten naast een dienstverband plaatsvinden
- Er maar één opdrachtgever is
Voorbeelden hiervan zijn:
- Het incidenteel uitvoeren van werkzaamheden tegen betaling
- Een eenmalig project
- Freelance activiteiten zonder structurele opzet
Ook bij ROW kunnen directe kosten worden afgetrokken. Het kan voorkomen dat iemand voor de inkomstenbelasting geen ondernemer is, maar voor de ABB toch wel. Dat komt doordat de regels voor de ABB een ruimer begrip van ‘ondernemer’ hanteren. Dit beoordeelt de Belastingdienst per geval.
Beoordeling, geen keuze
De kwalificatie als winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden is geen vrije keuze. De Belastingdienst beoordeelt de feitelijke situatie op basis van verschillende factoren, waaronder:
- De regelmaat van de werkzaamheden
- De omvang van de omzet
- Het ondernemersrisico
- Het aantal opdrachtgevers
- De mate van investering in activiteiten
In de praktijk ontstaat regelmatig een overgangssituatie waarbij activiteiten beginnen als incidentele werkzaamheden en later uitgroeien tot een onderneming. Het is dan zaak op tijd aan de bel te trekken om correcties of naheffingen achteraf te voorkomen.
Twijfel je of jouw zelfstandige werkzaamheden vallen onder winst uit onderneming of resultaat overige werkzaamheden? Neem gerust contact met ons op – wij helpen graag.
Directeur
Erik van Engelen RA
vanengelen@havensxm.com
+599 790 2833
Directeur
Erik Spek
spek@havensxm.com
+31 6 10917418
Directeur
Erik van Engelen RA
vanengelen@havensxm.com
+599 790 2833
Directeur
Erik Spek
spek@havensxm.com
+31 6 10917418