Onze Openingstijden
8:00 AM – 5:00 PM Maandag – Vrijdag
Bel, app of mail ons
Telefoon: +599 790 2833
Whatsapp: +1721 524 2833
E-mail: [email protected]
Veel ondernemers op Bonaire starten hun bedrijf als eenmanszaak. Dat is logisch: het is eenvoudig op te richten, er zijn weinig administratieve verplichtingen en je hebt direct toegang tot de winst. Maar naarmate de onderneming groeit, komt er een moment waarop het fiscaal aantrekkelijker wordt om over te stappen naar een besloten vennootschap (BV) – en eventueel later naar een holdingstructuur.
Van eenmanszaak naar BV
In een eenmanszaak worden winst en inkomsten belast tegen het reguliere tarief van 30,4% inkomstenbelasting (of zelfs 35,4% in de hogere schijf). Zakelijke kosten zijn deels aftrekbaar, maar er is geen scheiding tussen privé en zakelijk vermogen.
Bij een BV daarentegen is de winstbelasting 0%. Je betaalt dan wel belasting over je salaris (het gebruikelijk loon), en als je dividend uitkeert, betaal je 7,5% opbrengstbelasting. Voor ondernemers met een structurele winst boven de USD 60.000 tot 70.000 per jaar kan een BV fiscaal voordeliger zijn, ondanks de kosten voor oprichting (ongeveer USD 1.000–1.500) en jaarlijks onderhoud (jaarrekening, aangiftes, accountantskosten: circa USD 2.000–3.000 per jaar).
Het omslagpunt ligt dus daar waar de besparing op inkomstenbelasting groter is dan de extra kosten van de BV – doorgaans bij hogere winsten of bij ondernemers die een deel van hun winst in de vennootschap willen laten zitten voor herinvestering.
Geen ondernemersfaciliteiten zoals in Nederland
Een belangrijk verschil met Europees Nederland is dat je op Bonaire als IB-ondernemer géén gebruik kunt maken van ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek of MKB-winstvrijstelling. In Nederland zorgen deze regelingen voor een forse verlaging van de belastingdruk in de beginjaren van een onderneming. Op Bonaire ontbreekt deze fiscale stimulans, waardoor het starten als eenmanszaak relatief minder aantrekkelijk is. Zeker bij een winst vanaf circa USD 50.000 kan het ontbreken van deze ondernemersfaciliteiten het voordeel van de eenvoud van de eenmanszaak snel doen verdampen
Aansprakelijkheid bij eenmanszaak vs. BV
Een ander belangrijk punt om mee te nemen in je afweging is de persoonlijke aansprakelijkheid. Als IB-ondernemer op Bonaire ben je hoofdelijk aansprakelijk voor alle verplichtingen en schulden die voortvloeien uit je bedrijfsactiviteiten. Dat betekent dat schuldeisers zich niet alleen kunnen verhalen op je zakelijke vermogen, maar ook op je privébezit. Bij een BV is dit anders: die vormt een aparte rechtspersoon, waardoor jouw privévermogen in principe buiten schot blijft – mits er geen sprake is van onbehoorlijk bestuur. Deze juridische bescherming is vaak een doorslaggevende reden voor ondernemers om de overstap naar een BV of holdingstructuur te maken.
Van BV naar holdingstructuur
Wanneer je onderneming verder groeit of als je meerdere activiteiten hebt, kan een holdingstructuur voordeliger zijn. In een holding wordt bijvoorbeeld je winst uitgekeerd als dividend vanuit je werkmaatschappij, maar dankzij de deelnemingsvrijstelling is hierover geen opbrengstbelasting verschuldigd. Pas wanneer je dividend uit de holding naar privé uitkeert, betaal je de 7,5% opbrengstbelasting.
Het voordeel? Je kunt kapitaal belastingvrij doorschuiven naar een volgende investering of bv, of een buffer opbouwen binnen de holding. De holding biedt daarnaast bescherming van vermogen, en kan aantrekkelijk zijn bij verkoop van de onderneming.
Een extra BV kost echter opnieuw oprichtingskosten en jaarlijks extra kosten voor administratie en aangiftes (wederom zo’n USD 2.000–3.000 per jaar). De structuur loont dus vooral als er substantiële winstuitkeringen of herinvesteringen spelen.
Conclusie
De stap van eenmanszaak naar BV is op Bonaire vaak fiscaal aantrekkelijk bij een winst vanaf circa USD 70.000. Een holdingstructuur is met name zinvol bij hogere winsten, meerdere ondernemingen of bij de wens om belastingvrij te herinvesteren.
HaVen Bonaire helpt je graag bij het maken van de juiste afweging – neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies.
Founder & Director
Erik van Engelen, RA
[email protected]
+599 790 2833
Director
Taco Bruggink, RA RC
[email protected]
+599 790 2834