Onze Openingstijden
8:00 AM – 5:00 PM Maandag – Vrijdag
Bel, app of mail ons
Telefoon: +599 790 2833
Whatsapp: +1721 524 2833
E-mail: [email protected]
Een Stichting Particulier Fonds (SPF) is een stichting die vaak wordt gebruikt om vermogen veilig te stellen, bijvoorbeeld voor familie of latere generaties. Vooral op Curaçao is deze rechtsvorm populair. Maar hoe je fiscaal (qua belasting) wordt behandeld, hangt sterk af van waar de uiteindelijke eigenaar – de UBO – woont. Hieronder bespreken we de voor- en nadelen per land, inclusief hoe winst binnen een SPF wordt behandeld.
Woonachtig in Nederland
Voordelen:
- Vermogensbescherming: Een SPF is handig om vermogen af te schermen van bijvoorbeeld schuldeisers of bij echtscheiding.
Nadelen:
- Toerekening vermogen en winst: In Nederland wordt een SPF vaak gezien als een afgezonderd particulier vermogen (APV). Daardoor telt het vermogen en de gemaakte winst van de SPF mee in box 3 (vermogensbelasting) bij de oprichter.
- Inkomstenbelasting: Als de SPF winst maakt (bijvoorbeeld via beleggingen), dan ziet de Belastingdienst dit vaak als jouw persoonlijke winst.
- Erf- en schenkbelasting: Bij overlijden of schenking vanuit de SPF moet vaak erf- of schenkbelasting worden betaald.
- Rechtspraak: Volgens de Hoge Raad (zie link) wordt vermogen en winst van de SPF aan de oprichter toegerekend. Dat betekent dus: weinig belastingvoordeel voor Nederlanders.
Woonachtig op Bonaire
Voordelen:
- Geen vermogens- of inkomstenbelasting: Op Bonaire betaal je geen belasting over vermogen of over winst uit de SPF.
- Geen erf- of schenkbelasting: Ook over uitkeringen vanuit de SPF aan erfgenamen of begunstigden betaal je niets.
- Vermogensplanning zonder belastingdruk: Je kunt vrij vermogen opbouwen of overdragen binnen de SPF.
Nadelen:
- Beperkt extra voordeel: Omdat het belastingklimaat al zeer gunstig is, biedt een SPF niet veel extra voordeel. Maar het kan nog steeds nuttig zijn voor juridische bescherming of planning.
Woonachtig op Curaçao
Voordelen:
- Vrijstelling winstbelasting: SPF’s zijn op Curaçao vrijgesteld van winstbelasting zolang ze zelf geen bedrijf runnen.
- Geen erf- of schenkbelasting: Bij uitkeringen aan mensen buiten Curaçao is er geen belasting verschuldigd.
- Flexibel in gebruik: De oprichter kan zelf bepalen wie wanneer geld ontvangt, en hoe de SPF wordt beheerd.
Nadelen:
- Verplichte aangifte winstbelasting: Sinds 2019 moet elke SPF op Curaçao elk jaar aangifte doen, ook als er geen winstbelasting hoeft te worden betaald.
- Toekomstige verandering wetgeving: Er is een wetsvoorstel waarin SPF’s met vastgoed mogelijk wél 10% winstbelasting moeten gaan betalen. Dit kan invloed hebben op vastgoedinvesterende SPF’s.
Conclusie
Een SPF is vooral aantrekkelijk voor mensen die op Curaçao of Bonaire wonen. Daar zijn belastingregels gunstiger en kan winst binnen de SPF vaak onbelast blijven. Voor Nederlanders is een SPF minder interessant door de strenge regels rond APV’s. Toch blijft een SPF een handig instrument voor vermogensplanning – maar altijd slim om goed fiscaal advies in te winnen. Neem gerust contact met ons op voor een persoonlijk advies.
Oprichter & Directeur
Erik van Engelen, RA
[email protected]
+599 790 2833
Directeur
Taco Bruggink, RA RC
[email protected]
+599 790 2834